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浅谈现金流量表在企业财务管理中的应用

时间:2015-07-22 10:43来源:万佳论文网作者:www.wjialw.com 点击:
[摘要]:在现在公司的财政办理中,现金流量表的主要性日益闪现,而如何把现金流量与财政办理的相关目标联系,全面评估公司的财政状况和运营效果更为主要,这有助于公司决议计划层、出资者和债权人准确认识公司的财政状况,在加强公司财政办理的一起作出明智的决议计划。当然,最大极限地进步资金赢利率已变成公司财政办理的核心内容。
  [关键字]:现金流量表;主要性;影响;财政办理;目标剖析
  现金流量表是反映公司在必定会计时期现金和现金等价物流入和流出的报表,是反映公司必定时期的运营活动、出资活动、筹资活动的动态财政报表。它能实在体现公司的获利才干、偿债才干、支付才干和盈余才干。而经过编制现金量表所反映的现金流量信息在协调各种财政关系、安排财政活动等方面起着主要效果,加强对现金流量的办理,及时把握现金流量信息,最大极限地进步资金赢利率已变成公司财政办理的核心内容。
  一、现金流量表在公司财政办理中的效果
  1.编制现金流量表能够强化公司的资金办理,合理标准公司的资金流向,确保资金的有用使用。有利于加快资金回收,合理控制公司的资金开销。也能够对公司将来的财政状况进行猜测,下降公司的出资危险。现金流量表具有动态反映公司资金的效果,然后判别公司出资面对的危险,完成出资活动现金流入量大于公司融资告贷现金流出量。
  2.现金流量表是对公司别的会计报表的有用弥补。经过现金流量表能够对公司全体财政状况作出客观的评估,也能够对公司的运营、出资、筹资活动中的现金有用反映,进步公司资金周转率。
  3.现金流量表对公司的出入状况能愈加精确的反映。一起现金流量表能够剖析公司的偿还才干、资金周转才干,有利于剖析公司实际收入、开销状况,为公司做出精确和可靠的决议计划供给协助,为公司的开展供给继续的现金动力。
  4.现金流量表能够为公司的办理供给决议计划依据,表现财政预警的效果。现金流量表能够归纳反映公司必定时期资金来源和资金运用路径的动态财政报表。报表的使用者经过剖析公司现在的现状和将来公司发生现金流的才干,协助公司对财政办理进行预警,然后能够合理调度现金,为准确的运营、出资和筹资决议计划供给有力确保。
  二、现金流量表对公司财政办理的影响
  公司是盈余性安排,其目的是生计、开展、获利。只需生计才干获利,在现代竞赛条件下,只需开展才干够生计,保持原状的简单生计是不可取的,开展变成一切公司的必由之路。财政办理以为,公司开展会集表现为收入的扩展,完成收入扩展请求财政办理人员不断地筹措开展所需的资金,保持现金流量的流入流出平衡,而不争一时的获利。公司有盈余但没有正的现金净流量,即现金流入小于现金流出,公司也不能生计。尽管公司暂时亏损但假如公司现金流入能够确保公司现金流出的需求,公司仍然能够保持生计乃至开展。可见,保持现金流量的流入流出平衡,其含义远大于公司的盈余。现金流量的剖析在财政办理中的效果和位置也远大于盈余剖析。
  在市场经济条件下,关于公司来说只需现金流量跟得上,销售额和市场份额才干不断上升,只需现金流量正常就能够扩展生产规模,并且经过现金流量更能透视公司内涵的开展潜力。因而,对公司来说,现金流量是第一位,赢利是第二位的。现金流量是衡量公司资产流动性的主要象征,也是国际上衡量公司财政状况的主要目标。
  三、联系财政办理比率剖析现金流量
  1.现金流量表的构造剖析。现金流量表的构造分为三大块,即运营活动发生的现金净流量、出资活动发生的现金净流量、筹资活动发生的现金净流量。现金流量构造剖析包含现金流入构造、流出构造和流入流出比剖析。
  流入流出构造剖析即是三项(运营、出资和筹资)活动流入流出分别占总现金流入和总现金开销的份额剖析,经过此构造剖析能够得出运营、出资和筹资活动在总的现金流入流出中各自相对主要的程度。
  流入流出比标明公司一元的现金流出能够为公司换回多少现金流入,该比值越大越好,越大反映回收现金才干越强。

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